Hoe de One-Stop-Shop (OSS) regeling internationale belastingaangifte net wat makkelijker maakt

Marketplaces bieden een mooie kans om in het buitenland te verkopen. Maar voordat je die stap zet, is het slim je te verdiepen in de buitenlandse btw-regels. Een enorm complexe onderneming? Niet meer! Sinds juli 2021 is namelijk de One Stop Shop-regeling ingevoerd, ook wel de OSS genoemd. In een notendop: voorheen hadden Europese landen verschillende omzetdrempels. Met de komst van de OSS is er één algemene, Europese drempelwaarde van 10.000 euro. Dat maakt jouw btw-proces heel wat eenvoudiger. Bovendien maakt de OSS het makkelijker om je bedrijf internationaal te laten groeien via marketplaces! Toch zitten er wat haken en ogen aan. Waar moet je nu rekening mee houden?

De omzetdrempel

Voordat de OSS-regeling inging, was er sprake van een zogeheten omzetdrempel per land. Dit bedrag stond vast per land waar je naar exporteert. Wanneer je daaroverheen ging met je omzet, dan moest je een btw-nummer aanvragen in dat land. Dit principe is door de komst van de OSS gelukkig een stuk simpeler. Hoe het nu in elkaar steekt:

1. Er is één algemene omzetdrempel voor alle Europese langeafstandsvekopen. Deze drempel is vastgesteld op 10.000 euro.
2. Als je aan of vanuit meerdere landen verkoopt, dan kun je nu via één aangifte (namelijk: de One Stop Shop-aangifte) je btw aangeven voor alle landen.
3. Wat het nog makkelijker maakt, is dat je geen btw-nummer nodig hebt in de landen waar je over de omzetdrempel heengaat. Let wel op: als je voorraad in een ander EU-land hebt liggen, dan heb je in dat land nog wel een btw-nummer nodig.
4. De ontvanger betaalt btw voor geïmporteerde producten. Je kunt producten van minder dan 22 euro dus niet meer btw-vrij importeren.
5. Voor de marketplaces zelf is het nu verplicht om aan te geven wanneer een product via hen wordt verkocht, maar van buiten de EU direct naar de klant wordt verstuurd. Daarover moeten ze btw innen. Dit geldt voor zendingen tot 150 euro, ook als het om meerdere producten in één doos gaat.

De Import One Stop Shop (IOSS) of invoerregeling

De One Stop Shop gebruik je als het gaat om langeafstandsverkopen naar andere EU-landen. Echter, voor het importeren van producten met een waarde van minder dan 150 euro gebruik je de Import OSS (IOSS). De IOSS is een portaal waar je import-btw kunt afdragen. Aangezien je voor producten onder 22 euro nu ook import-btw moet betalen, vraag je in het portaal een IOSS-nummer aan. Dit nummer kun je op je geïmporteerde producten zetten. In de IOSS geef je vervolgens aan hoeveel je hebt geïmporteerd uit het land waar je klant zit. Stel, je klant zit in Oostenrijk, dan ‘importeert’ de klant jouw product en betaalt daarover de lokale importbelasting.

Hoe doe je nu BTW-aangifte?

De drempel geldt voor de eerste 10.000 euro. Daarover doe je btw-aangifte in Nederland. Ga je daar overheen? Dan reken je over dat bedrag het tarief van het land waar je het product naartoe stuurt. Dit is het ‘bestemmingsbeginsel’ van de One Stop Shop. Dus stel, in de eerste zes maanden verkoop je tot 10.000 euro in Nederland. Daarover reken je 21% btw (het Nederlandse tarief). Ga je daarna over de drempel heen, en verkoop je in bijvoorbeeld Frankrijk en Spanje? Dan moet je voor elke order het btw-tarief aanhouden van het land waarin de klant woont. Vergeet daarbij niet de btw-tarieven op de facturen van je buitenlandse klanten te noemen. Dat is verplicht!

Bijvoorbeeld: je verkoopt een product waar in Nederland 21% omzetbelasting over wordt gerekend, en je hebt voor 15.000 euro verkocht in Duitsland en Zweden. Daarmee overschrijdt je de drempel van 10.000 euro en moet je dus voor elk verkocht product daarboven een ander btw-tarief rekenen: in Zweden 25% en in Duitsland 19% btw. In je OSS-aangifte geef je voor elk tarief aan hoeveel omzet je hebt gemaakt. Die btw draag je vervolgens af in Nederland, waarna de Belastingdienst ervoor zorgt dat het in de juiste landen terechtkomt.

Let wel, je btw aangeven via de OSS niet niet verplicht. Je kunt nog steeds btw-aangifte doen in ieder land waar je verkoopt, als je over de drempel gaat. Je moet hierin een keuze maken: het mag namelijk niet allebei. Voordat je hierover beslist, is het belangrijk om in je achterhoofd te houden dat als je btw terug wilt vragen uit andere EU-landen, het beter is om geen aangifte te doen via de OSS. Via de OSS kun je geen btw terugvragen.

Het BTW-aangifteportaal

Je kunt je aanmelden voor de One Stop Shop via het zakelijke portaal van de Belastingdienst. Je moet dan wel voldoen aan de volgende eisen:

• Je verkoopt vanuit een EU-land aan klanten (geen bedrijven) in andere EU-landen.
• Je verkoopt geen vervoersmiddelen, montageleveringen of margegoederen.
• Je zorgt zelf voor de verzending van je producten.

Blijven je producten die je gezamenlijk in één pakket verzendt onder de 150 euro, zorg je zelf voor de verzending én verkoop je geen accijnsgoederen? Dan kun je je registreren voor de IOSS, en een IOSS-nummer aanvragen via het zakelijke portaal van de Belastingdienst.

Btw en het totaalplaatje

De prijs van je producten hangt gezien de btw-regels volledig af van in welke markt de consument zich bevindt, wat je omzet is, en of je gebruik maakt van de OSS. De OSS moet het btw-aangifteproces een heel stuk makkelijker maken, maar btw blijft altijd een doolhof aan regels. Het is daarom altijd goed om je te laten informeren door experts om zeker te zijn van de juiste btw-oplossing.

Daarom heeft VNDR. een partnership met Staxxer: zo zorgen we dat onze klanten gegarandeerd de juiste btw-oplossing krijgen. Dus, zeker weten dat je btw-zaken netjes geregeld zijn, of heb je hulp nodig bij je OSS-aangifte? Plan een gratis consult in met Staxxer.