Hoe de One-Stop-Shop (OSS) belastingaangiftes net wat makkelijker maakt

1 september 2022
Tim Schweig
Marketplace Specialist
get in touch

Marketplaces bieden een mooie kans om in het buitenland te verkopen. Maar voordat je die stap zet, moet je je wel even verdiepen in de btw-regelingen van de landen waar je naar wilt uitbreiden. Een enorm complexe ondernemig? Niet meer! Sinds juli 2021 is de One-Stop-Shop (OSS) regeling ingevoerd. Waar je voorheen nog verschillende omzetdrempels per land had, is dat nu gelijk getrokken tot 10.000 euro. Dat maakt het heel wat eenvoudiger om je bedrijf internationaal te laten groeien via marketplaces. Toch zitten hier wel wat haken en ogen aan. Waar moet je nu rekening mee houden?

 

De omzetdrempel

Voor de OSS-regeling inging, was er sprake van een zogeheten ‘omzetdrempel’ per land. Dit was een vastgesteld bedrag per land waar je naartoe exporteert. Ging je daar overheen dan moest je een BTW-nummer aanvragen in het land waar je over de drempel ging. Gelukkig is dat versimpeld sinds juli 2021. Hoe het nu in elkaar steekt:

1. Er is één omzetdrempel voor alle Europese langeafstandsverkopen: 10.000 euro.

2. Als je vanuit meerdere Europese landen verkoopt, dan kun je via één aangifte, de OSS, voor al deze landen je aangifte doen.

3. Je hebt geen apart BTW-nummer nodig voor de landen waar je over de drempel voor langeafstandsverkopen gaat.

4. De ontvanger betaalt de btw voor de geïmporteerde producten. Je kunt producten van onder de 22 euro dus niet meer btw-vrij importeren.

5. Voor de marketplaces zelf is het nu verplicht om aan te geven wanneer een product via hen wordt verkocht, maar van buiten de EU direct naar de klant wordt verstuurd. Daarover moeten ze btw innen. Dit geldt voor zendingen tot 150 euro, dus ook als het om meerdere producten in één doos gaat.

De IOSS of invoerregeling

De OSS gebruik je om langeafstandverkopen aan te geven naar andere EU-landen. Echter, voor het importeren van producten met een waarde onder de 150 euro gebruik je de Import OSS (IOSS). De IOSS is een portaal waar je import-btw af kunt dragen. Aangezien je nu ook voor producten onder de 22 euro import-btw moet betalen, vraag je in je portaal een IOSS-nummer aan om op je geïmporteerde producten te zetten. In de IOSS geef je aan hoeveel je hebt geïmporteerd vanuit het desbetreffende land waar je klant zit. Stel, je klant zit in Oostenrijk, dan ‘importeert’ de klant jouw product en betaalt daarover de lokale import-belasting.

 

Hoe doe je nu aangite?

De drempel geldt voor de eerste 10.000 euro, daarover doe je aangifte in Nederland. Ga je daar overheen, dan reken je over het dat bedrag het tarief van het land waar je naartoe stuurt. Dus stel, in de eerste zes maanden verkoop je tot 10.000 euro in Nederland. Daarover reken je tot die tijd 21%. Zie je dat je er daarna overheen gaat en dat je verkoopt in bijvoorbeeld Frankrijk en Spanje, dan moet je voor elke order de btw aanhouden van het land van de klant. Vergeet daarbij niet de btw-tarieven op de facturen van je buitenlandse klanten te noemen, dat is verplicht.

Bijvoorbeeld: je verkoopt een product waar in Nederland 21% omzetbelasting over geldt en je hebt voor 15.000 euro verkocht in Duitsland en Zweden. Daarmee overschrijd je de 10.000 euro en moet je dus voor elk verkocht product daarboven in Zweden 25% en in Duitsland 19% btw afdragen. In je OSS-aangifte geef je voor elk tarief aan hoeveel omzet je hebt gemaakt. Die btw draag je vervolgens af in Nederland, waarna De Belastingdienst ervoor zorgt dat het in de juiste landen terechtkomt.

Let wel, de OSS is niet verplicht. Je kunt nog steeds aangifte doen in de landen waar je verkoopt als je over de drempel gaat. Je moet hierin een keuze maken. Je kunt niet in sommige landen de OSS gebruiken en in andere landen los aangifte doen. Voordat je hierover beslist is het belangrijk om in je achterhoofd te houden dat als je btw terug wilt vragen uit andere Europese landen, het beter is om geen aangifte te doen via de OSS. Je kunt namelijk geen btw terugvragen uit andere EU landen met de OSS.

 

Het aangifteportaal?

Zorg dat je via het zakelijke portaal van De Belastingdienst toegang tot de OSS aanvraagt. Je moet dan wel voldoen aan de volgende eisen:
Je verkoopt vanuit een EU land aan klanten (geen bedrijven) in andere EU landen.
Je verkoopt geen vervoersmiddelen, montageleveringen of margegoederen.
Je zorgt zelf voor de verzending van je producten (FBM).

Blijven je producten die je gezamenlijk verzendt onder 150 euro, zorg je zelf voor de verzending en verkoop je geen accijnsgoederen? Dan kun je je registreren voor de IOSS en een IOSS-nummer aanvragen via het zakelijke portaal van De Belastingdienst.

 

Btw en het totaalplaatje

De prijs voor je producten hangt gezien de btw-regels volledig af van in welke markt de consument zich bevindt, wat je omzet is en of je gebruik maakt van de OSS. De OSS moet het makkelijker maken voor verkopers die zelf de verzending regelen, maar het is altijd goed om je te laten informeren door experts om zeker te zijn van de juiste btw-oplossing. Daarom heeft VNDR. een partnership afgesloten met Staxxer om ervoor te zorgen dat onze klanten gegarandeerd de juiste btw-afhandeling krijgen.

get in touch